Wesentliche Aspekte der ungarischen Unternehmensbesteuerung sind die folgenden:
– Körperschaftssteuer 10% der jährlichen Gewinne bis zu 500 Mio HUF Gewinn;
– Körperschaftssteuer 19% der jährlichen Gewinne von mehr als 500 Mio. HUF Gewinn;
-Umsatzsteuer 25%;
– Gewerbesteuer auf 1-2%des Jahresgewinnes;
– Dünne Kapitalisierungszinssatz 1:3;
-50% der Lizenzeinnahmen ist befreit von Körperschaftssteuer;
-100% des Kapitals Gewinne aus Verkauf von „Partizipation“ wird von der Körperschaftssteuer befreit.
Währung: Ungarische Forint (HUF)
Buchhaltung Prinzipien: Ungarisch-GAAP. Jahresabschlüsse werden jährlich eingereicht werden.
Unternehmen steuerlich ansässig: Ein Unternehmen gilt als ansässig in Ungarn , wenn es in Ungarn registriert wird oder wenn ihre effektive Ort der Leitung in Ungarn ist.
Körperschafsteuer-Bemessungsgrundlage: Ansässige Unternehmen werden auf weltweites Einkommen besteuert werden. Nicht ansässige Unternehmen werden nur auf Einkommen, die aus Ungarn stammen besteuert.
Besteuerung von Kapitalgewinnen: Kapitalgewinne sind als allgemeine Unternehmenseinkommen besteuert. Allerdings, wenn die Steuerbefreiung von Holding-Regime gelten, dann wird keine Steuer auf Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf der Beteiligung verhängt.
Besteuerung von Dividenden: Dividenden, die von einer ungarischen Firma empfangen werden, werden von der Körperschaftssteuer befreit, mit Ausnahme von Dividenden die aus einer CFC-Tochtergesellschaft erhalten werden.
Steuerbefreiung von Holding-Regime: Die Ausnahme der Holding-Regime gilt, wenn die damit verbundenen Dividende / Veräußerungsgewinn Einkünfte aus einer erklärten Beteiligung bezogen wird. Der Steuerpflichtige muss mindestens 30% der Tochtergesellschaft (was soll kein CFC sein) mindestens ein Jahr lang haben und die Beteiligung muss dem ungarischen Finanzamt innerhalb von 30 Tagen ab Registrierung mitgeteilt werden.
Lizenzfreie Befreiung: 50% der Einkünfte die aus Lizenzgebühren stammen sind von der Körperschaftssteuer befreit.
Quellensteuer: Es gibt keine Quellensteuer auf Dividenden, Zinsen oder Lizenzgebühren, die an einem ausländischen juristischen Person bezahlt werden.
Gewerbesteuer: Die Gemeinden haben die Möglichkeit eine Gewerbesteuer von bis zu 2% auf Umsatzerlöse abzüglich Kosten zu erheben. Die Lizenz-und Zinserträge werden aus der Bemessungsgrundlage der Gewerbesteuer ausgeschlossen.
Abhängige Gesellschaft: Ein CFC ist eine ausländische Gesellschaft, in der eine ungarisch-ansässige natürliche Person unmittelbar oder mittelbar über mindestens 10% der Anteile hat oder die Hauptteil des Einkommens des ausländischen Unternehmens stammt aus Ungarn und die ausländische Gesellschaft unterliegt einem Steuersatz von weniger als 10%. Ein Unternehmen in einem EU-oder OECD-Mitgliedsland, das Steuer-Abkommen mit Ungarn hat, kann von den CFC-Vorschriften befreit werden, wenn es echte wirtschaftliche Präsenz in seine Zuständigkeit des Firmensitzes nachweisen kann. Einkünfte, die eine ungarische Firma aus einem CFC empfängt, kann in Ungarn steuerpflichtig sein, und die Kosten die von einem CFC erzeugt wird, kann in der Regel nicht abgezogen werden. Nicht ausgeschüttete Gewinne eines CFC kann auch in Bezug auf seinem ungarischen Anteilseigner besteuert werden.